纳税人取得的运输逾期票证收入如何缴纳增值税

纳税人取得的运输逾期票证收入如何缴纳增值税?农产品收购发票能否跨省;在省内跨市、县开具?对于这些问题接下来八戒财税就跟大家说说吧。

 

纳税人取得的运输逾期票证收入如何缴纳增值税?

答：根据《财政部税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》(财税〔2017〕90号)：“二、自2018年1月1日起，纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，按照“交通运输服务”缴纳增值税。纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入，按照“其他现代服务”缴纳增值税。”

 

物业服务企业为业主提供的装修服务，应按照什么税目，缴纳增值税?

答：根据《关于明确** 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》(财税〔2016〕140号)规定：“十五、物业服务企业为业主提供的装修服务，按照‘建筑服务’缴纳增值税。

十八、本通知除第十七条规定的政策外，其他均自2016年5月1日起执行。”

 

农产品收购发票能否跨省;在省内跨市、县开具?

答：根据《国务院关于修改<中华人民共和国发票管理办法>的决定》(国务院令第587号)第二十六条规定，除国务院税务主管部门规定的特殊情形外，任何单位和个人不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。禁止携带、邮寄或者运输空白发票出入境。

因此，农产品收购发票不可以跨区域使用。

 

自然人个人成立的合伙企业需要缴纳企业所得税吗?公司合伙成立合伙企业，各个公司需要缴纳企业所得吗?

答：根据《财政部　国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》(财税〔2008〕159号)规定，合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税;合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。

因此，合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税;合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。

 

保险公司租入办公室用于有免税的有应税的，取得物业费、装修费专票是否可以全额抵扣?

答：根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定，第二十七条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产……

第二十九条适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额

第三十条已抵扣进项税额的购进货物(不含固定资产)、劳务、服务，发生本办法第二十七条规定情形(简易计税方法计税项目、免征增值税项目除外)的，应当将该进项税额从当期进项税额中扣减;无法确定该进项税额的，按照当期实际成本计算应扣减的进项税额。

因此，保险公司租入办公室取得的物业费、装修费专用发票属于购进的服务，不可以全额抵扣，应规定划分不得抵扣的进项税额。

 

自然人个人委托房产中介出租不动产，可否由房产中介代其向税务机关申请**发票?

答：根据《国家税务总局关于跨境应税行为免税备案等增值税问题的公告》(国家税务总局公告2017年第30号)文件规定，“三、其他个人委托房屋中介、住房租赁企业等单位出租不动产，需要向承租方开具增值税发票的，可以由受托单位代其向主管地税机关按规定申请**增值税发票。”

 

企业取得企业商业承兑汇票，到开户银行票据贴现，银行贴现利息高于同期银行承兑汇票的贴现利息，能不能所得税前扣除?

答：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(国务院令第512号)规定，第三十八条企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除：

(一)非**企业向**企业借款的利息支出、**企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出;

(二)非**企业向非**企业借款的利息支出，不超过按照**企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。

因此，非**企业向**企业借款的利息支出、**企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出，准予扣除。

 

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